企业销售的能否实现，需要两个转化过程，一个是从购料-施工-工程结算资金的过程，另一个是工程结算资金转化为货币资金的过程。这两个过程转化时间的长短和金额的多少，就是资金回收风险。将企业资金回收风险产生的原因及相应对策进行简要分析，对规避风险具有现实意义。

    一、企业资金回收风险产生的原因：企业资金回收风险的产生受内因和外因的影响。

    外因：表现为企业所处的大环境，受国家经济和财政金融政策的影响。在市场经济下，为更多地占有市场和扩大经营，企业应树立良好的信誉。信誉可以说是一把双刃剑，一方面为公司发展提供了机遇；另一方面加大了企业的资金回收风险，加大了坏账的可能。另外在财政金融双紧缩时期，（比如今年的全球金融风暴）整个市场疲软，我们的工程款回收遇到了一定的难度，企业之间三角债严重，资金回收困难。

    内因：企业资金回收的快慢，风险的大小，取决于企业决策和管理水平的高低。这个问题我们是可以解决。可以调整控制的，只要我们制定相应的控制管理对策，就能在扩大经营的同时，降低资金回收风险。

    二、企业资金回收风险的规避：企业资金回收风险产生于施工成本向工程结算资金的转化和工程结算资金向货币资金的转化过程，加强资金这两个转化过程的管理，是预防企业资金回收风险的根本措施。

    1、如何加强工程成本资金向结算资金转化过程的管理

    工程成本资金向结算资金转化过程是由企业综合素质决定的，首先，要做好市场调查，及时分析市场行情，关注国家宏观政策。其次，我们的工程要做到优质优价，加强购料、施工环节的成本控制，严把质量关，营造我们自己的品牌市场；再有，配合广告宣传、做好售后服务。我们应严格履行承诺，做好售后的维护、维修工作，树立良好的企业形象，成为客户信赖的朋友。

    2、如何加强工程结算资金向货币资金的转化，这个转化的顺利与否是对财务部门管理的一个重要考验。

    在激烈竞争的市场经济条件下，信用，作为一种有效的促销手段，被广泛应用，这是因为资金的回收和工程的完工，都要经过结算资金这个环节。对于建筑业、装饰装修业、安装业工程施工中的信用手段，通俗的讲就是先垫资，等工程量完成到一定的进度或者工程完工甲方才付工程进度款。如果能垫资，公司在激烈竞争的条件下投标具有优势，垫资的结果，扩大了工程量，但同时也使公司产生大量应收账款，出现坏帐损失，加大了企业资金回收风险，所以在结算资金向货币资金的转化过程中要着重放在对应收账款的管理，具体的做法是通过事前预防、事中控制、事后总结，对应收账款进行全过程、全方位管理。

   （1）事前预防第一、开展信用调查，确定甲方的信用政策，应收账款作为一种商业信用，具有很大的风险，为避免风险，在业务开展之前，先对甲方信用和债务能力进行调查评估，确定客户的信用程度，决定商业信用及垫资限额，从信用期间、信用标准、和现金折扣三方面正确制定信用政策。第二、建立垫资审批制度和销售责任制度，规定企业在决定垫资时，召开全体股东大会及各部门负责人共同商讨，减少垫资过程中的随意性，既保证销售的视线，又保证了垫资所引发的风险。第三、加强合同的管理和审查，和客户商谈业务的情况应及时以书面合同、协定形式记录下来，以制约少数客户的赖账和为日后的诉讼提供法律凭据。

    对合同的审查，首先应对合同双方签约者身份合法性进行审查，其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格和结算方式是否合理，违约责任是否明确；最后是销售合同履行的审查，主要是判断双方履行合同的能力。

   （2） 事中控制：财务部门必须对每一信用客户建立主要情况表，建立经常性的对账制度，编制账龄分析表，对信用期内欠款继续跟踪，对信用期以外的欠款，即使催讨，对超过信用期较长的欠款要考虑产生坏账的可能性，及时修订对其信用政策。

   （3）事后总结：根据账龄分析表，确定如何收账，对不同时期的应收账款采取不同的催帐方式，进行催讨工作，防止应收账龄超过两年的实效；客户确实遇到困难，无力偿还欠款的，要及时同对方达成清算协定，重新安排债务关系，把坏账损失降到最低限度。

    建立内部管理制度，对应收账款的回收，规定谁经办、谁负责，对业务人员、项目部实行业务量与工程款回收双向考核，建立催收账款的奖励制度。